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      1. Excel內部收益率公式

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          用EXCEL計算財務內部收益率

          項目的內部收益率是衡量項目財務效益的重要指標,它在項目財務現金流量表的基礎上計算得出,由于計算量大,往往是多種經營項目的可行性研究報告 和實施計劃編寫中令人頭痛的工作。筆者用EXCEL編寫的項目財務現金流量表和內部收益率計算表很容易地解決了這個問題,不需要計算器和草表,自動計算出 累計凈現值和內部收益率。下面分步介紹:

          1、再一張空白的EXECL工作表中建立如圖所示的表格,通常我們取經濟效益計算分析期為12年。

          2、在財務現金流量表中輸入公式:在《項目財務凈現金流量表》中,在單元格B6中輸入公式“=SUM(B7:B9)”,在B10中輸入公式 “=SUM(B11:B15)”,在B16中輸入“=B6-B10”。選中單元格B6,將鼠標光標移至其右下角的填充控制點,當鼠標變為實心的十字形時, 按住鼠標左鍵,拖動至M6單元格,B6~M6單元各種就有了相應的公式。用同樣的方法對B10和B16進行操作。

          在B17中輸入公式 “=SUM($B$16)”,在C17中輸入公式“=SUM($B$16:C16)”,選中單元格C17,將鼠標光標移至其右下角的填充控制點,當鼠標變 為實心的十字形時,按住鼠標左鍵,拖動至M17單元格,D17~M17單元格中就有了相應的公式,分別是:SUM($B$16:D16)、 SUM($B$16:E16)、……、SUM($B$16:M16)。

          這樣,在表中填入相應的現金流出流入,就可以計算出項目的凈現金流量。

          3、在內部收益率計算表中輸入公式:

          在單元格B22中輸入公式“=B16”,用第2步中的方法使C22~M22中的公式分別是:=C16、=D16、……、=M16。

          在單元格B23~M23中分別輸入公式“=(1+0.12)^-1”、“=(1+0.12)^-2”、 ……、“=(1+0.12)^-12)”。在單元格 B26~M26中分別輸入公式“=(1+B29)^-1”、“=(1+B29)^-2”、 ……、“=(1+B29)^-12)”。

          在單元格 B24中輸入“=B22*B23”,B27中輸入“=B22*B26”, 用第2步中的方法使C24~M24中的公式分別是:=C22*C23、=D22*D23、……、=M22*M23,使C27~M27中的公式分別 是:=C22*C26、=D22*D26、……、=M22*M26。

          在B25中輸入公式“=SUM($B$24)”,在C25中輸入公式 “=SUM($B$24:C24)”,選中單元格C25,將鼠標光標移至其右下角的填充控制點,當鼠標變為實心的十字形時,按住鼠標左鍵,拖動至M25單 元格,D17~M17單元格中就有了相應的公式,分別是:SUM($B$24:D24)、SUM($B$24:E24)、……、 SUM($B$24:M24)。

          在B28中輸入公式“=SUM($B$27)”,在C28中輸入公式“=SUM($B$27:C27)”,選中單元格C28,將鼠標光標移至其 右下角的填充控制點,當鼠標變為實心的十字形時,按住鼠標左鍵,拖動至M28單元格,D28~M28單元格中就有了相應的公式,分別 是:SUM($B$27:D27)、SUM($B$27:E27)、……、SUM($B$27:M27)。

          4、計算內部收益率:用鼠標單擊“工具”菜單,選擇“單變量求解”,彈出單變量求解對話框,在目標單元格輸入框中輸入$M$28,在目標值輸入框中輸入0,在可變單元格輸入框中輸入$B$29,計算機計算出的內部收益率顯示在B29單元格中。

          注意:當現金流出和流入數字變動時,需要重復第4步操作,方可計算出新的內部收益率。

          A B C~L M

          1 項目財務現金流量表

          2 單位:萬元

          3 投資額項目 經濟效益計算分析期(年)

          4 1 2~11 12

          5 生產負荷(%) 50 100 100

          6 一、現金流入 5920 11840 12417

          7 (一)產品銷售收入 5920 11840 11840

          8 (二)回收固定資產余值 77

          9 (三)回收流動資金 500

          10 二、現金流出 7842 11451 11451

          11 (一)固定資產投資 769

          12 (二)流動資金 500

          13 (三)經營成本 4763 9525 9525

          14 (四)銷售稅金及附加 1696 1697 1697

          15 (五)所得稅 114 229 229

          16 三、全部投資凈現金流量 -1922 389 966

          17 六、累計增量凈現金流量 -1922 … 2938

          18

          19 內部收益率計算表

          20 投資額項目 經濟效益計算分析期(年)

          21 1 2~11 12

          22 凈現金流 -1921.817 … 966.000

          23 折現系數=0.12 0.893 … 0.257

          24 凈現值(萬元) -1715.908 … 247.948

          25 累計凈現值(萬元) -1715.908 … 497.126

          26 折現系數 0.848 … 0.137

          27 凈現值(萬元) -1628.869 … 132.760

          28 累計凈現值(萬元) -1628.869 … 0.000

          29 內部收益率= 0.1798472

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